ФОП третьої групи на єдиному податку сплачують єдиний податок та військовий збір щоквартально: декларацію подають до 40 днів після закінчення кварталу (9 травня, 9 серпня, 9 листопада та 9 лютого наступного року), а платежі — протягом 10 днів після подання декларації. ЄСВ за себе нараховується мінімальним розміром 1902,34 грн на місяць (22% від мінімальної зарплати 8647 грн станом на 1 січня 2026-го), сплачується поквартально до 19-го числа місяця, наступного за кварталом, з можливістю авансових платежів. Ці терміни фіксовані, незалежно від доходу, і дозволяють планувати бюджет заздалегідь, уникаючи сюрпризів від податкової.
Читайте також: Як готувати маслюки: від лісу до столу
Ліміт річного доходу для третьої групи сягає 10 091 049 грн — це відкриває двері для IT-фрілансерів, онлайн-магазинів чи сервісних бізнесів з великим оборотом. Ставки єдиного податку — 5% від доходу без ПДВ або 3% з ПДВ — роблять систему привабливою для тих, хто працює з великими клієнтами, але вимагає чіткого обліку доходів у книзі. Військовий збір у 1% додає ще один шар, але все розраховується просто від обороту.
Квартал за кварталом ФОПи третьої групи балансують між свободою спрощеної системи та обов’язками перед бюджетом. Ця група манить гнучкістю: необмежена кількість працівників, високий ліміт доходу і ставки, що не душать бізнес. Але ключ до спокою — точне знання строків. У 2026-му, з мінімальною зарплатою 8647 грн і прожитковим мінімумом 3328 грн, податки зросли пропорційно, але правила залишилися стабільними, як скеля в бурхливому морі підприємництва.
Хто обирає третю групу і чому вона лишається хітом серед ФОПів
Третя група — це вибір амбітних: від фрілансерів, що пишуть код для європейських стартапів, до власників кав’ярень у центрі Києва. Ліміт доходу 10 091 049 грн на рік (1167 мінімалок) дозволяє масштабуватися без страху перейти на загальну систему. На відміну від першої чи другої груп з жорсткими обмеженнями на торгівлю чи послуги населенню, тут немає заборон — тільки свобода.
Переваги вражають: спрощений облік (лише книга доходів), відсутність ПДФО та податку на прибуток, можливість наймати необмежену кількість людей. У 2026-му це особливо актуально для тих, хто повертається з фронту чи розширює онлайн-бізнес. Але є нюанс: якщо оборот перевищить ліміт, доведеться мігрувати на загальну систему з усіма її нюансами — від щомісячних декларацій до 18% ПДФО.
- Для кого ідеально: IT, маркетинг, консультації, e-commerce — де чеки летять швидко.
- Обмеження: Не для роздрібної торгівлі продуктами чи підакцизними товарами без дозволів.
- Порівняння з іншими: Друга група дешевша для мікробізнесу (1729,40 грн/міс), але ліміт лише 7,2 млн грн.
Ця гнучкість робить третю групу магнітом для 60% усіх ФОПів, за даними ДПС України (tax.gov.ua). Перехід сюди — як апгрейд двигуна: більше потужності, але й більше відповідальності за паливо.
Які податки лягають на плечі ФОПа третьої групи
Три кити тримають систему: єдиний податок, ЄСВ і військовий збір. Ніяких прихованих сюрпризів — все прозоро, відсотками від доходу чи фіксовано. У 2026-му ставки не змінилися, але базові показники зросли, тож гаманець відчує.
| Податок | Ставка у 2026 | База нарахування | Періодичність |
|---|---|---|---|
| Єдиний податок | 5% (без ПДВ) або 3% + ПДВ | Дохід кварталу | Щоквартально |
| ЄСВ (за себе) | 22% від МЗП (1902,34 грн/міс) | Мінімум незалежно від доходу | Поквартально |
| Військовий збір | 1% | Дохід кварталу | Щоквартально з ЄП |
Джерела даних: Податковий кодекс України, ДПС (tax.gov.ua). Таблиця показує, чому третя група вигідна для оборотів понад 100 тис. грн/кв: відсотки розподіляються рівномірно, без фіксованих мінімумів, як у першій групі.
ЄСВ — це інвестиція в пенсію та лікарняні, навіть якщо доходу нуль. А якщо наймаєте працівників, ЄСВ за них — окрема історія, 22% від їхньої зарплати.
Календар сплати податків для ФОП 3 групи у 2026: не пропустіть жодної дати
Податкова служба не любить запізнень, тож ось чіткий графік на рік. Декларацію подають у Електронний кабінет до 40 днів після кварталу, сплату — ще 10 днів після неї. ЄСВ гнучкіший: можна щомісяця, аби до дедлайну було переплати.
Читайте також: Як відростити нігті швидко та міцно
| Квартал | Подання декларації | Сплата ЄП + ВЗ | Сплата ЄСВ |
|---|---|---|---|
| I (січ-бер) | До 9 травня | До 19 травня | До 19 квітня |
| II (квіт-трав-черв) | До 9 серпня | До 19 серпня | До 19 липня |
| III (лип-вер) | До 9 листопада | До 19 листопада | До 19 жовтня |
| IV (жов-груд) | До 9 лютого 2027 | До 19 лютого 2027 | До 19 січня 2027 |
Якщо дата на вихідний — переноситься на наступний робочий. Річний звіт з ЄСВ — до 9 лютого 2027 за 2026-й. Цей розклад — як GPS для бізнесу: слідкуйте, і податкова не заїде з перевіркою.
Розрахунок податків: реальні приклади для вашого обороту
Припустімо, ваш онлайн-магазин у I кварталі 2026-го залучив 500 тис. грн без ПДВ. ЄП = 5% х 500 000 = 25 000 грн. ВЗ = 1% х 500 000 = 5000 грн. ЄСВ = 1902,34 х 3 = 5707 грн. Разом ~35 707 грн — плануйте заздалегідь, бо чеки не чекають.
З ПДВ? Додається 20% ПДВ до клієнтів, але ЄП лише 3% (15 000 грн), плюс адміністрування ПДВ-декларацій. Для фрілансера з 200 тис. грн: ЄП 10 000 грн, ВЗ 2000 грн, ЄСВ той же. Головне — фіксуйте доходи в книзі негайно, бо переоцінка обертається штрафами.
- Оберіть ставку (3% чи 5%) залежно від клієнтів.
- Ведіть книгу доходів у Е-кабінеті чи додатках.
- Розрахуйте: (дохід х ставка) + (дохід х 1%) + ЄСВ мінімум.
Такий підхід перетворює сухі цифри на контрольований потік — бізнес дихає вільно.
Як сплатити податки швидко і без комісій
Забудьте про черги в банку: Дія, Приват24, Монобанк чи Е-кабінет — все онлайн. У Дії шаблони для ЄП, ЄСВ, ВЗ з реквізитами ДПС. Комісія мінімальна, 1-2%, а підтвердження миттєве.
Для ЄСВ реквізити: бюджетний код 200, призначення “ЄСВ за себе за I кв 2026”. ЄП — код 209 залежно від ставки. Автоматизуйте шаблони — і ви вільні для справ.
Типові помилки ФОПів 3 групи та як їх обійти
- Забули про ЄСВ при нульовому доході: Платіть мінімум — інакше штраф 20% + пеня 0,1% щодня. Рішення: ставте нагадування в календарі.
- Неправильний облік доходу: Готівка чи бартер — все в книгу, бо камерали переоцінять. Використовуйте CRM для трекінгу.
- ПДВ-пастка: Якщо клієнти хочуть ПДВ, реєструйтесь, але готуйтесь до декларацій щомісяця. Перевірте оборот перед вибором.
- Прострочка декларації: 5% штраф від суми + пеня. Подавайте за 5 днів до дедлайну.
- Не врахували ліміт: Перевищили 10 млн — автоматичний перехід на загальну. Моніторте щоквартально.
Ці підводні камені топлять тисячі ФОПів щороку. Але з чеклістом вони перетворюються на дрібниці.
Уникайте хаосу: інтегруйте нагадування в Google Calendar чи сервіси на кшталт Taxer. Тоді податки — не тягар, а рутина, що годує майбутнє. А якщо оборот росте, подумайте про оптимізацію — третя група витримає шторм.
Читайте також: Як роздрукувати електронне направлення: повний гайд 2026
